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定居香港,香港的税务问题你必须了解
文章来源:香港移民网    发布时间:2019-03-12 09:44:46    阅读量:259

香港一直以简单公平的税制而闻名于世,而这也是吸引了许多人定居香港的理由之一。很多人在香港生活后,都会遇到不同的税务问题。今天,我们就来聊聊内地人定居香港之后,在香港工作和生活需要交纳哪些税务呢?

移民香港税务问题

税收居民的判定:

在香港,判定是否为税收居民,必须以习惯性(habitually)、通常性(normally)居住在香港作为判定条件。具体说来, 必须符合以下任一条件的个人,才被视作香港税收居民:

(一)通常(ordinarily)居住于香港的个人。通常居住即“在香港有自己或家人所居住的永久性的家”。 通常居所”是指个人除了偶然或临时离境的情况下,持续地在香港居住的居所。

(二)在某纳税年度内在中国香港停留超过 180 天或在连续两个纳税年度内在香港停留超过300天的个人。

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个人缴税分类:

一、薪俸税

在香港, 普通上班族通常只需要缴纳薪俸税,它类似于中国内地的个人所得税。香港政府认为,薪俸税有助于在公平的社会里以轻税来鼓励有能力的人赚更多的钱。香港低税负背后的支撑是在良好的法律体系下,一个人值得拥有他通过努力获得的财富。香港的个人所得税制虽然不“劫富济贫”,但它隐藏在为每一个人“量身定做”的税单背后,薪俸税在香港担当着人性化和公平的角色。

与内地每月都由单位代缴的方式不同的是,香港上班族缴纳薪俸税都统一在每年的交税季,由自己主动申报给税务局,而薪俸税的计算方式也相对简单,与内地7级累进制相比,香港的薪俸税适用2%到17%的四级累进税率计算税额,也就是说,最高税率不会超过17%,而在内地,个人所得税的最高税率高达45%。

打开香港税务局的“估计薪俸税税款计算表”,简单的表单上几乎考虑了每一位纳税人的个人实际情况。在“扣除”一栏里,纳税人可以填写“个人进修开支”、“认可慈善捐款”、“认可退休计划的强制性公款”(相当于内地的公积金)、“购房需要承担的贷款利息”等各项内容;而在接下来的“申请免税额”一栏里,情况则分得更细,纳税人可以填报是否已婚、需要供养的孩子数目、父母和祖父母数目以及是否与父母同住、同住父母年龄等等,这其中的每一项都对应着一定数目的免税额。这样计算下来,如果年薪达20万港币的,一个上有老、下有小的香港中下收入阶层的家庭,一年几乎不需要缴纳任何个人所得税。

香港对个人收入征收的各个税项中,考虑了纳税人为取得应税收入所支付的成本费用及相关教育、住房、纳税人本身的家庭状况等情况,计算方式虽然比较复杂,政府也多花了点功夫,但老百姓却得到了公平合理的对待。

香港税务问题

二、利得税

需要缴纳利得税的人士:

a、该名人士必须在香港经营行业、专业或业务;

b、应课税利润必须来自该名人士在香港所经营的行业、专业或业务;

c、利润必须在香港产生或得自香港。
按《香港法例》第112章,《税务条例》第14条,任何人士在香港经营活动(包括行业、专业或业务),以每个课税年度计算,从该活动中,产生或得自香港的应评税利润,减去可扣减支出,所得的净额,用香港利得税标准税率计算,每年必须向香港税务局报税,及每年交付香港利得税。

相比于薪俸税,由于薪俸税可扣减免税额,而扣除免税额後的首$97,500的税率均少于15.5%,因此,缴付薪俸税较缴付利得税有利。但之後的税率为18.5%,比利得税高,因此缴付利得税便较为有利了。

香港税务大楼

三、物业税

香港物业税是对业主物业(土地和楼宇)出租收入征收的一种税。有限公司将拥有的物业出租,从而获得的收入可豁免物业税,只需缴纳利得税。

物业税的计税依据是应评税净值,即应评税值扣除业主支付的差饷后,减去20%的维修支出免税额后的余额。如果物业租金未能收回,可予以扣减,但其后又收回的租金必须在收回年度征税。

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